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会东县审计局2018年部门决算编制说明

来源: 会东县审计局 时间: 2019年09月25日

2018年度

四川省会东县审计局

部门决算目录

第一部分部门概况

一、基本职能及主要工作

(一)主要职能。

1、贯彻执行国家有关审计工作的方针政策和法律法规,拟订全县审计规范性文件。推进本部门依法行政工作。制定并组织实施审计工作发展规划和专业领域审计工作规划,制定并组织实施年度审计计划。组织对全县性重大投资项目、重大突发性公共事项、重要专项资金及国家、省、州、县重大政策措施执行情况的审计和专项审计调查,对直接审计、审计调查和核查的事项依法进行审计评价,做出审计决定或提出审计建议。

2、负责对县级财政收支和法律法规规定属审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督,承担对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告结果的责任,承担督促被审计单位整改的责任。

3、向县人民政府县长提出县级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告,受县人民政府委托向县人大提出县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计发现问题的纠正和处理结果报告。向县人民政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果,依法向社会公布审计结果。向县政府有关部门和各乡镇人民政府通报审计情况和审计结果。

4、直接审计下列事项,出具审计报告,在法定职权范围内做出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议:

(1)县级财政预算执行情况和其他财政收支,县级各部门(含直属单位)预算的执行情况、决算和其他财政收支;

(2)使用县级财政资金的事业单位及直属单位和社会团体的财务收支;

(3)县政府投资和以县政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算;

(4)民族地区社会事业发展专项资金的财务收支;

(5)县属国有企业和地方金融机构、县属国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构的资产、负债和损益;

(6)县政府部门以及其他单位受县政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支;

(7)国际组织和外国政府在县援助、贷款项目的财务收支;

(8)法律、行政法规和地方性法规、政府规章规定应由县审计局审计的其他事项。

5、按规定对科级领导干部及依法属县审计局审计监督的其他单位主要负责人实施经济责任审计。

6、组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用等与县级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

7、依法检查审计决定执行情况,督促纠正和处理审计发现的问题,依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或县政府裁决中的有关事项,会同有关部门查处相关重大案件。

8、指导和监督内部审计工作,核查社会审计机构对依法属审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

9、组织审计县政府或县政府主管部门驻外非经营性机构的财务收支,依法通过适当方式组织审计县属国有企业和金融机构的境外资产、负债和损益。

10、组织开展审计专业知识培训学习和各种交流活动,指导和推广信息技术在审计领域的应用,组织建设会东县审计信息系统。

11、承办县政府交办的其他事项。

(二)2018年重点工作完成情况。

2018年,会东县审计局在上级审计机关的正确指导下,紧紧围绕县委县政府工作中心,服务于县域经济发展大局,深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,以推进供给侧结构性改革为主线,着眼统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作,创新审计理念,突出审计重点,对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行有重点,有步骤,有深度,有成效的审计监督全覆盖。共完成40个审计项目,其中经济责任审计项目3个,预算执行审计项目6个,固定资产投资审计项目22个,专项审计调查9个,共查出主要问题金额17819.56万元,其中违规问题金额3199.16万元,管理不规范金额14620.4万元,发现非计量问题9个,审计作出处理处罚2334.66万元,其中应上交财政345.77万元(含罚没6.39万元),应减少财政拨款或补贴1634.37万元,应归还原渠道资金193.49万元,应调账处理161.01万元,提出审计建议143条,提交审计信息简报39篇。同时向纪委、监委及公安机关移送案件共9起,涉及金额3413.17万元,切实有效促进财政政策落实,提高财政资金使用绩效,保障民生资金使用安全,切实强化对权力运行的监督制约,促进领导干部依法、尽责、有为。

二、机构设置

会东县审计局属县级独立核算的预算单位,其中行政机构1个,事业法人机构1个(未独立核算),当年无变化。现有编制19人,其中公务员10人,工勤人员1人,事业编制8人。2018年末实有职工23人,其中在职职工17人,退休职工6人,本年新招录1人。

第二部分2018年度部门决算情况说明

  1. 入支出决算总体情况说明

会东县审计局2018年收入508.69万元,全部为财政拨款收入,比2017年同期数496.37万元增加12.32万元,增长2.48%。

支出525.83万元,比2017年同期数473.40万元增加52.43万元,增长11.08%。

主要变动原因:一是伴随会东县政府投资项目增加,且基本属于公益性项目,相关审计增加,导致中介经费有所上涨;二是本年新进人员相应的工作经费及办公设备等费用上升。

  1. 入决算情况说明

会东县审计局2018年收入508.69万元,全部为一般公共预算财政拨款收入。

  1. 出决算情况说明

2018年本年支出合计525.83万元,其中:基本支出226.17万元,占43.01%;项目支出299.66万元,占56.99%

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

会东县审计局2018年收入508.69万元,全部为财政拨款收入,比2017年同期数496.37万元增加12.32万元,增长2.48%。

支出525.83万元,比2017年同期数473.40万元增加52.43万元,增长11.08%。

主要变动原因:一是伴随会东县政府投资项目增加,且基本属于公益性项目,相关审计增加,导致中介经费有所上涨;二是本年新进人员相应的工作经费及办公设备等费用上升。

五、般公共预算财政拨款支出决算情况说明

(一)一般公共预算财政拨款支出决算总体情况

2018年度一般公共预算财政拨款支出525.83万元,占本年支出合计的100%,比2017年同期数473.40万元增加52.43万元,减少11.08%。主要变动原因:一是伴随会东县政府投资项目增加,且基本属于公益性项目,相关审计增加,导致中介经费有所上涨;二是本年新进人员相应的工作经费及办公设备等费用上升。

(二)一般公共预算财政拨款支出决算结构情况

2018年一般公共预算财政拨款支出525.83万元,主要用于以下方面:一般公共服务支出481.89万元,占91.64%;社会保障和就业支出22.16万元,占4.21%;医疗卫生支出7.46万元,占1.42%;住房保障支出14.33万元,占2.73%

(三)一般公共预算财政拨款支出决算具体情况

2018年一般公共预算支出决算数为525.83万元,完成预算96.33%。其中:

1.一般公共服务支出审计及人力资源等事务:支出决算为481.89万元,完成预算96.01%决算数小于预算数的主要原因是政府投资项目存在变数,未能完整预算准确;

2.社会保障和就业支出机关事业单位基本养老保险缴费支出等事务:支出决算为22.16万元,完成预算100%;

3.医疗卫生支出行政事业单位医疗事务:支出决算为7.46万元,完成预算100%;

4.住房保障支出住房公积金事务:支出决算为14.33万元,完成预算100%

、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2018年一般公共预算财政拨款基本支出226.17万元,其中:

人员经费188.04万元,主要包括:基本工资、津贴补贴、奖金、伙食补助费、绩效工资、机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费、其他社会保障缴费、其他工资福利支出、离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、奖励金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出等。  公用经费38.13万元,主要包括:办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国(境)费用、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费、税金及附加费用、其他商品和服务支出、办公设备购置、专用设备购置、信息网络及软件购置更新、其他资本性支出等。

七、三公”经费财政拨款支出决算情况说明

(一)“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明

2018年“三公”经费预算数3.60

元,预算数和2017年持平,支出0.58

元,完成预算16%,决算数小于预算数(或与预算数持平)的主要原因是业务存在较大弹性无法预算准确。

(二)“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明

2018年度“三公”经费财政拨款支出决算中,因公出国(境)费支出决算0万元;公务用车购置及运行维护费支出决算0万元;公务接待费支出决算0.58万元,占100%。具体情况如下:

1.因公出国(境)经费支出0万元,年初无预算。

2.公务用车购置及运行维护费支出0万元,年初无预算。

3.公务接待费支出0.58万元,完成预算16%公务接待费支出决算数和2017年同期数0.05

元相比增加0.52

元,增加986.79%,主要因为本年州审计局交叉审计事项较多,主要用于执行公务、开展业务活动开支的交通费、住宿费、用餐费等。国内公务接待4批次,28人次(不包括陪同人员),内容为接待上级审计机关到会东县进行审计业务活动,其中:

外事接待支出0万元,其他国内公务接待支出0.58万元,主要用于接待上级审计机关到会东县进行审计业务活动。

八、政府性基金预算支出决算情况说明

2018年政府性基金预算拨款支出0万元。

  1. 国有资本经营预算支出决算情况说明

2018年国有资本经营预算拨款支出0万元。

  1. 预算绩效情况说明

  1. 预算绩效管理工作开展情况。

根据预算绩效管理要求,本部门按要求对2018年部门整体支出开展绩效自评,本部门涉及项目较少,未开展项目绩效评价。

  1. 部门开展绩效评价结果。

本部门按要求对2018年部门整体支出绩效评价情况开展自评,《会东县审计局2018年部门整体支出绩效自评报告》见附件。

一、其他重要事项的情况说明

(一)机关运行经费支出情况

2018年度,会东县审计局机关运行经费支出38.12万元,比201732.09万元增加6.03万元,增长18.79%。主要原因是本年新进人员相应的工作经费及办公设备等费用上升。

(二)政府采购支出情况

2018年度,会东县审计局政府采购支出总额2.87万元,其中:政府采购货物支出2.87万元。主要用于采购新进人员办公用电脑和桌椅。授予中小企业合同金额2.87万元,占政府采购支出总额的100%,其中:授予小微企业合同金额2.87万元,占政府采购支出总额的100%

(三)国有资产占有使用情况

截至20181231日,会东县审计局共有车辆1辆,为一般公务用车;单价50万元以上通用设备0台(套),单价100万元以上专用设备0台(套)。

  1. 词解释

1.财政拨款收入:指县级财政当年拨付的资金。

2.其他收入:指除上述“财政拨款收入”、“事业收入”、“经营收入”等以外的收入。主要是利息收入等。

3.年初结转和结余:指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

4.审计事务-行政运行指行政单位(包括实行公务员管理的事业单位)的基本支出。

5.审计事务-一般行政管理事务:指行政单位(包括实行公务员管理的事业单位)未单独设置项级科目的其他项目支出。

6.审计事务-审计业务:指审计机关的审计、专业审计调查、聘请社会审计组织人员及技术专家等方面的支出。

7.审计事务-信息化建设:指审计部门用于信息化建设方面的支出。

8.审计事务-事业运行:指事业单位的基本支出。

9.社会保障和就业(类)行政事业单位离退休(款)事业单位离退休(项):指反映实行归口管理的事业单位开支的离退休经费。

10.社会保障和就业(类)行政事业单位离退休(款)未归口管理的行政单位离退休(项):指实行归口管理的行政单位(包括实行公务员管理的事业单位)开支的离退休支出及在职人员养老保险、职业年金支出。

11.社会保障和就业(类)行政事业单位离退休(款)机关事业单位基本养老保险缴费支出(项):指行政单位(包括实行公务员管理的事业单位)的养老保险支出。

12.医疗卫生与计划生育(类)医疗保障(款)行政单位医疗(项):指用于反映财政部门集中安排的行政单位基本医疗保险缴费经费,未参加医疗保险的行政单位的公费医疗经费,按国家规定享受离休人员、红军老战士待遇人员的医疗经费。

13.医疗卫生与计划生育(类)医疗保障(款)事业单位单位医疗(项):指用于反映财政部门集中安排的事业单位基本医疗保险缴费经费,未参加医疗保险的事业单位的公费医疗经费。

14.农林水支出(类)扶贫(款)其他扶贫指出(项):指用于开展全国农村扶贫开发工作的业务工作经费支出。

15.住房保障支出(类)住房改革支出(款)住房公积金(项):指行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基本工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。

16.年末结转和结余:指本年度或以前年度预算安排、因客观条件发生变化无法按原计划实施,需延迟到以后年度按有关规定继续使用的资金。

17.基本支出:指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

18.项目支出:指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

19.“三公”经费:纳入县级财政预决算管理的“三公”经费,是指部门用财政拨款安排的因公出国(境)费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中,因公出国(境)费反映单位公务出国(境)的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出;公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出(含车辆购置税)及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出;公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)支出。

20.机关运行经费:为保障行政单位(含参照公务员法管理的事业单位)运行用于购买货物和服务的各项资金,包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

四部分 附件

会东县审计局2018年部门整体支出绩效自评报告

根据会东县财政局关于开展2018年全县财政支出绩效评价工作的通知要求,会东县审计局对2018年度部门整体支出绩效进行了全面综合评价。整体支出分基本支出和专项支出两部分,基本支出的评价重点是厉行节约保运转,降低行政成本;专项支出的评价重点是规范管理促发展,提高资金绩效。现将具体情况报告如下:

一、部门(单位)概况

(一)机构组成。

会东县审计局是全额财政拨款行政单位,属县级独立核算预算单位,其中行政机构1个,事业法人机构1个(未独立核算),内设办公室、经济责任审计股、财政金融事业审计股、农业经贸审计股和审计信息中心(事业编制)。

(二)机构职能。

会东县审计局属于县政府工作部门,负责对国家财政收支和法律法规规定范围的财务收支真实、合法和效益进行审计监督,基本职能主要是贯彻执行国家关于审计工作的方针、政策和法律法规,研究拟订全县审计政策,制定审计业务规章制度,并监督执行;向县人民政府报告和向县人民政府有关部门通报审计情况,提出制订和完善有关政策法规、宏观调控措施以及管理体制、机制建设的建议,提出年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告;开展审计,出具审计报告,在法定职权范围内做出审计决定或向有关单位提出处理处罚的建议;按规定实施领导干部经济责任审计;组织实施有关的特定事项进行专项审计调查;承担署、省、州审计部门授权的审计项目和专项审计调查项目的组织实施工作;承办县委、县政府交办的其他事项。

(三)人员概况。

会东县审计局2018年核定编制19人,其中公务员10人,工勤人员1人,事业编制8人(审计信息中心)。2018年末实有职工17人,其中公务员7人,工勤人员2人,事业编制8人。

二、部门财政资金收支情况

(一)部门财政资金收入情况。

2018年会东县审计局收入预算总额545.88万元(去年结转37.19万元),和去年496.37万元相比增加49.51万元,增长9.97%,本年政府投资项目增多且多属于公益性项目需由财政承担外聘中介机构审核费用导致审计劳务费有所增加,同时本年人员较上年有所增加。当年实际财政拨款收入545.88万元(去年结转37.19万元),比2017年同期496.37万元相比增加49.51万元,增长9.97%,其中行政运行116.78万元、审计业务273.68万元、一般行政管理事务9万元、事业运行65.29万元、公务员考核0.15万元、机关事业单位基本养老保险18.18万元、机关事业单位职业年金2.95万元、行政单位医疗4.67万元、事业单位医疗2.72万元、住房公积金14.33万元以及未归口管理行政单位离退休0.93万元。上年结转财政授权支付用款额度37.19万元。

(二)部门财政资金支出情况。

2018年会东县审计局预算安排支出545.88万元,其中一般公共服务支出501.94万元,社会保障和就业22.16万元,医疗卫生7.46万元,住房保障14.33万元。当年实际列支合计525.83万元,其中按功能分:基本支出226.17万元、占总支出的43.01%,项目支出299.67万元、占总支出的56.99%;按经济用途分:工资福利支出187.29万元、占总支出35.62%,商品服务支出334.93万元、占总支出63.70%,对个人和家庭的补助0.75万元、占总支出的0.14%,其他资本性支出2.87万元,占总支出0.54%。本年结转20.05万元。

三、部门财政支出管理情况

(一)预算编制情况。

会东县审计局按照县财政的要求及时组织财务人员进行预决算编制,本着先有预算再有支出的原则,及时处理相关事务,对本年度相应用款进行及时清理和处理,做到账账相符、账实相符、账证相符;对绩效目标进行季度梳理和年度分析,及时上报相关报表;对专项预算提前细化,分科目上报,做到收支平衡。

(二)执行管理情况。

会东县审计局2018年支出预算总额545.88万元,实际列支525.83万元,预算执行率96.33%,结转20.05万元。资金支出符合财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定,部门预算执行进度基本良好,资金拨付审批程序和手续完整;“三公”经费年初预算数3.6万元,全部为招待费(公车划归机关事务局管理),预算数和2017年持平,2017年实际列支0.58万元,全部为招待费,和去年列支数0.05万元相比上涨较大,但具体金额都较小。

(三)综合管理情况。

会东县审计局制定了厉行节约制度,能做到节俭行政。年度会计核算符合会计法、行政单位会计规章制度以及相关会计准则的规定,会计报表能反映单位预算执行情况和财务状况,财务制度完善,制定了相关内部控制制度及相关绩效评价办法并严格实施。会东县审计局不涉及政府性债务管理,非税收入主要为审计罚没收入,全额直接由被审计单位转款至财政专户。符合政府采购范围事项做到年初报计划,执行按标准,严格走程序,对所有国有资产进行了验收登记,建立了资产卡片和实物资产明细账,及时进行账务处理,确保账实相符。能按规定公开预决算信息。

(四)整体效益。

2018年,会东县审计局在上级审计机关的正确指导下,紧紧围绕县委县政府工作中心,服务于县域经济发展大局,深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,以推进供给侧结构性改革为主线,着眼统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作,创新审计理念,突出审计重点,对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行有重点,有步骤,有深度,有成效的审计监督全覆盖。截止20181224日共完成40个审计项目,其中经济责任审计项目3个,预算执行审计项目6个,固定资产投资审计项目22个,专项审计调查9个,共查出主要问题金额17819.56万元,其中违规问题金额3199.16万元,管理不规范金额14620.4万元,发现非计量问题9个,审计作出处理处罚2334.66万元,其中应上交财政345.77万元(含罚没6.39万元),应减少财政拨款或补贴1634.37万元,应归还原渠道资金193.49万元,应调账处理161.01万元,提出审计建议143条,提交审计信息简报39篇。同时向纪委、监委及公安机关移送案件共9起,涉及金额3413.17万元,切实有效促进财政政策落实,提高财政资金使用绩效,保障民生资金使用安全,切实强化对权力运行的监督制约,促进领导干部依法、尽责、有为。

2018年各项工作取得了较好的社会经济效益,得到各级党委、政府肯定,群众满意度较高。

四、评价结论及建议

(一)评价结论。

2018年,会东县审计局紧紧围绕新预算法和积极的财政政策贯彻落实情况,以推动深化财税体制改革、促进体制机制建设、提高财政资金使用绩效、防范财政运行风险为主要目标,根据年初工作计划和重点性工作,围绕县委、县政府战略部署,积极履职,强化管理,较好的完成了年度工作目标。通过加强预算收支管理,不断建立健全内部管理制度,梳理内部管理流程,部门整体支出管理水平得到提升,全年预算配置控制较好、预算执行比较到位、预算管理较为理想。经全面综合评价,会东县审计局2018年度部门整体支出绩效自评得96.5分。

(二)存在问题。

1、预算编制工作有待提高。预算编制不够准确,明确和细化不到位,政府投资审计外聘中介机构专项经费存在追加预算情况。

2、财政工作水平有待提高。财政工作按部就班,缺乏创新,在精度和深度上欠缺,还需要进一步修订制度,不断改进完善。

(三)改进建议。

1、细化预算编制工作,加强预算执行管理。进一步加强局内部机构各股室的预算管理意识,严格按照预算编制的相关制度和要求,公用经费根据单位的年度工作重点和项目专项工作规划,本着“勤俭节约、保障运转”的原则进行预算的编制,编制范围尽可能的全面,不漏项,进一步提高预算编制的科学性、合理性、严谨性和可控性,对于年度无法预计的临时追加的相关工作所需费用,严格按照预算调整追加程序,逐级申报报批,有效降低预算控制率。

2、落实预算执行分析,及时了解预算执行差异,合理调整、纠正预算执行偏差,切实提高部门预算收支管理水平。开展项目绩效评价,确保项目绩效目标的完成,发挥资金的使用效益,压减年末结余资金规模,提高预算完成率。

五部分 附表

一、收入支出决算总表

二、收入总表

三、出总表

四、政拨款收入支出决算总表

五、政拨款支出决算明细表(政府经济分类科目)

六、般公共预算财政拨款支出决算表

七、般公共预算财政拨款支出决算明细表

八、般公共预算财政拨款基本支出决算表

九、般公共预算财政拨款项目支出决算表

十、般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表

十一、府性基金预算财政拨款收入支出决算表

十二、有资本经营预算支出决算表

附表:四川省凉山彝族自治州会东县审计局(本级)2018年决算报表.XLS

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