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会东县审计局2019年部门决算编制说明

来源: 会东县审计局 时间: 2020年09月04日

2019年度四川省凉山彝族自治州会东县审计局部门决算

目录

公开时间:2020年9月3日

第一部分部门概况 1

一、基本职能及主要工作 1

二、机构设置 4

第二部分2019年度部门决算情况说明 4

一、 收入支出决算总体情况说明 4

二、 收入决算情况说明 5

三、 支出决算情况说明 6

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明 7

五、般公共预算财政拨款支出决算情况说明 7

、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明 11

七、三公”经费财政拨款支出决算情况说明 12

八、政府性基金预算支出决算情况说明 14

九、 国有资本经营预算支出决算情况说明 14

其他重要事项的情况说明 14

第三部分名词解释 28

第四部分附件 30

第五部分附表 42

第一部分部门概况

一、基本职能及主要工作

(一)主要职能。

1.贯彻执行国家有关审计工作的方针政策和法律法规,拟订全县审计规范性文件。推进本部门依法行政工作。制定并组织实施审计工作发展规划和专业领域审计工作规划,制定并组织实施年度审计计划。组织对全县性重大投资项目、重大突发性公共事项、重要专项资金及国家、省、州、县重大政策措施执行情况的审计和专项审计调查,对直接审计、审计调查和核查的事项依法进行审计评价,做出审计决定或提出审计建议。

2.负责对县级财政收支和法律法规规定属审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督,承担对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告结果的责任,承担督促被审计单位整改的责任。

3.向县人民政府县长提出县级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告,受县人民政府委托向县人大提出县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计发现问题的纠正和处理结果报告。向县人民政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果,依法向社会公布审计结果。向县政府有关部门和各乡镇人民政府通报审计情况和审计结果。

4.直接审计下列事项,出具审计报告,在法定职权范围内做出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议:

(1)县级财政预算执行情况和其他财政收支,县级各部门(含直属单位)预算的执行情况、决算和其他财政收支;

(2)使用县级财政资金的事业单位及直属单位和社会团体的财务收支;

(3)县政府投资和以县政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算;

(4)民族地区社会事业发展专项资金的财务收支;

(5)县属国有企业和地方金融机构、县属国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构的资产、负债和损益;

(6)县政府部门以及其他单位受县政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支;

(7)国际组织和外国政府在县援助、贷款项目的财务收支;

(8)法律、行政法规和地方性法规、政府规章规定应由县审计局审计的其他事项。

5.按规定对科级领导干部及依法属县审计局审计监督的其他单位主要负责人实施经济责任审计。

6.组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用等与县级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

7.依法检查审计决定执行情况,督促纠正和处理审计发现的问题,依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或县政府裁决中的有关事项,会同有关部门查处相关重大案件。

8.指导和监督内部审计工作,核查社会审计机构对依法属审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

9.组织审计县政府或县政府主管部门驻外非经营性机构的财务收支,依法通过适当方式组织审计县属国有企业和金融机构的境外资产、负债和损益。

10.组织开展审计专业知识培训学习和各种交流活动,指导和推广信息技术在审计领域的应用,组织建设会东县审计信息系统。

11.承办县政府交办的其他事项。

(二)2019年重点工作完成情况。

2019年,会东县审计局在上级审计机关的正确指导下,紧紧围绕县委县政府工作中心,服务于县域经济发展大局,深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,以推进供给侧结构性改革为主线,着眼统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作,创新审计理念,突出审计重点,对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行有重点,有步骤,有深度,有成效的审计监督全覆盖。共完成40个审计项目,其中经济责任审计项3个,预算执行审计项目6个,固定资产投资审计项目22个,专项审计调查9个,共查出主要问题金额17819.56万元,其中违规问题金额3199.16万元,管理不规范金额14620.4万元,发现非计量问题9个,审计作出处理处罚2334.66万元,其中应上交财政345.77万元(含罚没6.39万元),应减少财政拨款或补贴1634.37万元,应归还原渠道资金193.49万元,应调账处理161.01万元,提出审计建议143条,提交审计信息简报39篇。同时向纪委、监委及公安机关移送案件共9起,涉及金额3413.17万元,切实有效促进财政政策落实,提高财政资金使用绩效,保障民生资金使用安全,切实强化对权力运行的监督制约,促进领导干部依法、尽责、有为。

二、机构设置

会东县审计局属县级独立核算的预算单位,其中行政机构1个,事业法人机构1个(未独立核算),当年无变化。2019年年末编制数22人,其中公务员8人,工勤人员2人,事业编制12人。2020年实有职工33人,其中在职职工22人,退休职工6人,外聘专业技术人员5人。

第二部分2019年度部门决算情况说明

  1. 入支出决算总体情况说明

2019年一般公共预算财政拨款收入617.35万元,与2018年同期数508.69万元相比,增加108.66万元,增长21.36%。主要变动原因是一是伴随会东县政府投资项目增加,且基本属于公益性项目,相关审计项目增加,导致中介经费有所上涨;二是本年新进人员相应的工作经费及办公设备等费用上升。

2019年支出525.87万元,比2018年同期数525.83万元相比,增加0.04万元。主要变动原因是中介费用由于资金到账较晚,未能及时和中介公司结算。

     (图1收入支出决算总计变动情况图)

  1. 入决算情况说明

2019年本年收入合计617.35万元,全部为一般公共预算财政拨款收入617.35万元,占100%。政府性基金预算财政拨款收入0万元,占0%;上级补助收入0万元,占0%;事业收入0万元,占0%;经营收入0万元,占0%;附属单位上缴收入0万元,占0%;其他收入0万元,占0%。

(图2:收入决算结构图)

  1. 出决算情况说明

2019年本年支出合计525.87万元,其中:基本支出267.66万元,占50.90%;项目支出258.21万元,占49.10%。上缴上级支出0万元,占0%;经营支出0万元,占0%;对附属单位补助支出0万元,占0%。

(图3:支出决算结构图)

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

2019年财政拨款收入617.35万元,与2018年同期数508.69万元相比,增加108.66万元,增长21.36%。主要变动原因:一是伴随会东县政府投资项目增加,且基本属于公益性项目,相关审计项目增加,导致中介经费有所上涨。二是本年新进人员相应的工作经费及办公设备等费用上升。

2019年支出525.87万元,比2018年同期数525.83万元相比,增加0.04万元。主要变动原因是中介费用由于资金到账较晚,未能及时和中介公司结算。

(图4:财政拨款收、支决算总计变动情况)

五、般公共预算财政拨款支出决算情况说明

(一)一般公共预算财政拨款支出决算总体情况。

2019年一般公共预算财政拨款支出525.87万元,占本年支出合计的100%。与2018年同期数525.83万元相比,一般公共预算财政拨款增加0.04万元,增长0.01%。主要变动原因:一是伴随会东县政府投资项目增加,且基本属于公益性项目,相关审计项目增加,导致中介经费有所上涨,但中介费用由于资金到账较晚,未能及时和中介公司结算。二是本年新进人员相应的工作经费及办公设备等费用上升。

(图5:一般公共预算财政拨款支出决算变动情况)

(二)一般公共预算财政拨款支出决算结构情况。

2019年一般公共预算财政拨款支出525.87万元,主要用于以下方面:一般公共服务(类)支出481.13万元,占91.50%其中:2010801-行政运行129.26万元、2010802-一般行政管理事务42.90万元、2010803-机关服务3.40万元、2010804-审计业务215.31万元、2010850-事业运行89.96万元、2013204-公务员事务0.3万元;社会保障和就业(类)支出19.45万元,占3.70%,其中:2080504-未归口管理的行政单位离退休1.08万元、2080505-机关事业单位基本养老保险缴费支出18.43万元;卫生健康支出7.92万元,占1.51%,其中:2101101-行政单位医疗5.14万元、2101102-事业单位医疗2.77万元;住房保障支出17.38万元,占3.31%,其中:2210201-住房公积金17.38万元。

(图6:一般公共预算财政拨款支出决算结构)

(三)一般公共预算财政拨款支出决算具体情况。

2019年一般公共预算支出决算数为525.87万元,完成预算82.50%。其中:

1.一般公共服务支出481.13万元,占支出总数81.19%,其中:

(1)2010801-行政运行129.26万元,完成预算99.45%,决算数小于/等于预算数的主要原因是原局长周荣工作调动,退回工资0.72万元由基本户退回,财政零余额账户工资直发未做收回处理,于2020年核减。

(2)2010802-一般行政管理事务42.90万元,完成预算98.02%,决算数小于预算数的主要原因是资金年底到账,用于办公设备采购及耗材开支,于2020年已支付。                                    

(3)2010803-机关服务3.40万元,完成预算100%,决算数等于预算数。

(4)2010804-审计业务215.31万元,完成预算66.21%,决算数小于预算数的主要原因是资金于2019年年末到账,主要是伴随会东县政府投资项目增加,且基本属于公益性项目,相关审计项目增加,导致中介经费有所上涨,但中介费用由于资金到账较晚,未能及时和中介公司结算结转109.91万元。

(5)2010850-事业运行89.96万元,完成预算100%,决算数等于预算数。

(6)2013204-公务员事务0.3万元,完成预算100%,决算数等于预算数。

2.社会保障和就业(类)支出19.45万元,占支出总数4%,其中:

(1)2080504-未归口管理的行政单位离退休1.08万元,完成预算94.74%,决算数小于预算数的主要原因是2位退休人员活动经费未支付。

(2)2080505-机关事业单位基本养老保险缴费支出18.43万元,完成预算100%,决算数等于预算数。

3.卫生健康支出7.92万元,占支出总数2%,其中:

(1)2101101-行政单位医疗5.14万元,完成预算100%,决算数等于预算数。

(2)2101102-事业单位医疗2.77万元,完成预算100%,决算数等于预算数。

4.住房保障支出17.38万元,占支出总数3%,其中:

2210201-住房公积金17.38万元,完成预算100%,决算数等于预算数。

、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2019年一般公共预算财政拨款基本支出267.67万元,其中:

人员经费222.78万元,主要包括:基本工资、津贴补贴、奖金、伙食补助费、绩效工资、机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费、其他社会保障缴费、其他工资福利支出、离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、奖励金、住房公积金、其他对个人和家庭的补助支出等。
 日常公用经费44.88万元,主要包括:办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国(境)费用、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费、税金及附加费用、其他商品和服务支出、办公设备购置、专用设备购置、信息网络及软件购置更新、其他资本性支出等。

七、三公”经费财政拨款支出决算情况说明

(一)“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明。

2019年“三公”经费预算数3.60万元,预算数和2018年持平,支出0.65万元,比去年同期数0.58万元增加12.07%,完成预算18.06%,决算数小于预算数(或与预算数持平)的主要原因是业务存在较大弹性无法预算准确。

(二)“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明。

2019年度“三公”经费财政拨款支出决算中,因公出国(境)费支出决算0万元;公务用车购置及运行维护费支出决算0万元;公务接待费支出决算0.65万元,占100%。具体情况如下:

(图7:“三公”经费财政拨款支出结构)

1.因公出国(境)经费支出0万元,年初无预算。全年安排因公出国(境)团组0次,出国(境)0人。因公出国(境)支出决算比2018年一致。

2.公务用车购置及运行维护费支出0万元,年初无预算。公务用车购置及运行维护费支出决算比2018年一致。

3.公务接待费支出0.65万元,完成预算18.06%。公务接待费支出决算比2018年同期数0.58万元增加0.07万元,增长12.07%。主要原因是本年州审计局交叉审计事项较多,主要用于执行公务、开展业务活动开支的用餐费等,其中:

国内公务接待支出0.65万元,主要用于接待上级审计机关到会东县进行审计业务活动或帮扶联系村到会东脱贫攻坚业务交流。国内公务接待6批次,45人次(不包括陪同人员),共计支出0.65万元,具体内容包括:

(1)接待海子村一行3人到局办事0.04万元。

(2)接待州审计局一行5人及县级相关部门人员到会东调研0.10万元。

(3)接待州审计局一行4人县级相关部门人员到会东调研和看望审计干部0.18万元。

(4)接待州审计局一行5人县级相关部门人员到会东开展主题教育活动0.17万元。

(5)接待特派办审计组2人2天延伸审计调查0.10万元。

(6)接待特派办审计组2人2天延伸审计调查0.07万元。

八、政府性基金预算支出决算情况说明

2019年政府性基金预算拨款支出0万元。

  1. 国有资本经营预算支出决算情况说明

2019年国有资本经营预算拨款支出0万元。

其他重要事项的情况说明

(一)机关运行经费支出情况。

2019年度,会东县审计局机关运行经费支出44.88万元,比2018年38.12万元增加6.76万元,增长17.74%。主要原因是本年新进人员相应的工作经费及办公设备等费用上升。

(二)政府采购支出情况。

2019年度,会东县审计局政府采购支出总额195.88万元,其中:政府采购货物支出21.10万元,主要用于采购新进人员办公用电脑和桌椅;政府采购服务支出174.78万元,主要用于政府投资审计外聘中介机构服务费。授予中小企业合同金额195.88万元,占政府采购支出总额的100%,其中:授予小微企业合同金额195.88万元,占政府采购支出总额的100%。

(三)国有资产占有使用情况。

截至2019年12月31日,会东县审计局共有车辆1辆,为一般公务用车,公车改革后由机关事务管理局管理使用;单价50万元以上通用设备0台(套),单价100万元以上专用设备0台(套)。

(四)预算绩效管理情况。

根据预算绩效管理要求,会东县审计局在年初预算编制阶段,组织对政府投资外聘工程审核中介机构经费、外聘审计专业技术人员经费、政府投资项目跟踪及竣工决算和经济责任审计等专项经费、审计人员外勤经费、金审网络租赁费等5个项目开展了预算事前绩效评估,对5个项目编制了绩效目标,预算执行过程中,选取5个项目开展绩效监控,年终执行完毕后,对5个项目开展绩效目标完成情况自评。

本部门按要求对2019年部门整体支出开展绩效自评,从评价情况来看,共完成40个审计项目,其中经济责任审计项3个,预算执行审计项目6个,固定资产投资审计项目22个,专项审计调查9个,共查出主要问题金额17819.56万元,其中违规问题金额3199.16万元,管理不规范金额14620.4万元,发现非计量问题9个,审计作出处理处罚2334.66万元,其中应上交财政345.77万元(含罚没6.39万元),应减少财政拨款或补贴1634.37万元,应归还原渠道资金193.49万元,应调账处理161.01万元,提出审计建议143条,提交审计信息简报39篇。同时向纪委、监委及公安机关移送案件共9起,涉及金额3413.17万元。

本部门还自行组织了5个项目支出绩效评价,从评价情况来看,切实有效促进财政政策落实,提高财政资金使用绩效,保障民生资金使用安全,切实强化对权力运行的监督制约,促进领导干部依法、尽责、有为。

1.项目绩效目标完成情况。
本部门在2019年度部门决算中反映“一般行政管理事务”“政府投资外聘工程审核中介机构经费”“外聘审计专业技术人员经费” “审计人员外勤经费”“金审网络租赁费”“政府投资项目跟踪及竣工决算和经济责任审计等专项经费”等项目绩效目标实际完成情况。

(1)政府投资外聘工程审核中介机构经费项目绩效目标完成情况,项目全年预算数247.49万元,执行数为137.58万元,完成预算的55.59%。通过聘请社会中介机构参与审计,培养了社会审计力量的政府审计能力;全年无审计业务行政诉讼。发现的主要问题:政府投资项目周期长,结算手续复杂和资金到账较晚,未能及时和中介公司结算。下一步改进措施:加强多外聘中介机构的管理,及时办理决算,加快资金支付进度。

(2)外聘审计专业技术人员经费项目绩效目标完成情况。项目全年预算数30万元,执行数为30万元,完成预算的100%。通过有效利用社会审计资源,提高审计工作效率,聘请专业技术人员参与审计,培养了社会审计力量的政府审计能力。

(3)政府投资项目跟踪及竣工决算和经济责任审计等专项经费项目绩效目标完成情况。项目全年预算数20万元,执行数为20万元,完成预算的100%。通过提升审计人员水平,提升审计工作质量,促进国有资产的保值、增值,提高资金的使用效益和绩效水平。

(4)审计人员外勤经费项目绩效目标完成情况。项目全年预算数26.52万元,执行数为26.52万元,完成预算的100%。通过从根源上、制度上进一步切断审计人员于被审计单位的经济联系,切实有效底执行审计纪律,确保审计人员,廉洁从审、依法执审。

2.部门绩效评价结果。

本部门按要求对2019年部门整体支出绩效评价情况开展自评,《会东县审计局2019年部门整体支出绩效评价报告》见附件(附件1)。

本部门自行组织对外聘审计专业技术人员经费项目开展了绩效评价,《政府投资外聘工程审核中介机构经费项目2019年绩效评价报告》见附件(附件2)。



    第三部分名词解释

1.财政拨款收入:指单位从同级财政部门取得的财政预算资金。

2.事业收入:指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。如…(二级预算单位事业收入情况)等。

3.经营收入:指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。如…(二级预算单位经营收入情况)等。

4.其他收入:指单位取得的除上述收入以外的各项收入。主要是…(收入类型)等。

5.用事业基金弥补收支差额:指事业单位在当年的财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入不足以安排当年支出的情况下,使用以前年度积累的事业基金(事业单位当年收支相抵后按国家规定提取、用于弥补以后年度收支差额的基金)弥补本年度收支缺口的资金。

6.年初结转和结余:指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

7.结余分配:指事业单位按照事业单位会计制度的规定从非财政补助结余中分配的事业基金和职工福利基金等。

8、年末结转和结余:指单位按有关规定结转到下年或以后年度继续使用的资金。

9.基本支出:指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

10.项目支出:指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

11.经营支出:指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

12.“三公”经费:指部门用财政拨款安排的因公出国(境)费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中,因公出国(境)费反映单位公务出国(境)的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出;公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出(含车辆购置税)及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出;公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)支出。

13.机关运行经费:为保障行政单位(含参照公务员法管理的事业单位)运行用于购买货物和服务的各项资金,包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

四部分 附件

附件1

会东县审计局2019年部门整体支出绩效

评价报告

一、部门(单位)概况

(一)机构组成。

会东县审计局属县级独立核算的预算单位,其中行政机构1个,事业法人机构1个(未独立核算),当年无变化。

(二)机构职能。

1.贯彻执行国家有关审计工作的方针政策和法律法规,拟订全县审计规范性文件。推进本部门依法行政工作。制定并组织实施审计工作发展规划和专业领域审计工作规划,制定并组织实施年度审计计划。组织对全县性重大投资项目、重大突发性公共事项、重要专项资金及国家、省、州、县重大政策措施执行情况的审计和专项审计调查,对直接审计、审计调查和核查的事项依法进行审计评价,做出审计决定或提出审计建议。

2.负责对县级财政收支和法律法规规定属审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督,承担对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告结果的责任,承担督促被审计单位整改的责任。

3.向县人民政府县长提出县级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告,受县人民政府委托向县人大提出县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计发现问题的纠正和处理结果报告。向县人民政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果,依法向社会公布审计结果。向县政府有关部门和各乡镇人民政府通报审计情况和审计结果。

4.直接审计下列事项,出具审计报告,在法定职权范围内做出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议:

(1)县级财政预算执行情况和其他财政收支,县级各部门(含直属单位)预算的执行情况、决算和其他财政收支;

(2)使用县级财政资金的事业单位及直属单位和社会团体的财务收支;

(3)县政府投资和以县政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算;

(4)民族地区社会事业发展专项资金的财务收支;

(5)县属国有企业和地方金融机构、县属国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构的资产、负债和损益;

(6)县政府部门以及其他单位受县政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支;

(7)国际组织和外国政府在县援助、贷款项目的财务收支;

(8)法律、行政法规和地方性法规、政府规章规定应由县审计局审计的其他事项。

5.按规定对科级领导干部及依法属县审计局审计监督的其他单位主要负责人实施经济责任审计。

6.组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用等与县级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

7.依法检查审计决定执行情况,督促纠正和处理审计发现的问题,依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或县政府裁决中的有关事项,会同有关部门查处相关重大案件。

8.指导和监督内部审计工作,核查社会审计机构对依法属审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

9.组织审计县政府或县政府主管部门驻外非经营性机构的财务收支,依法通过适当方式组织审计县属国有企业和金融机构的境外资产、负债和损益。

10.组织开展审计专业知识培训学习和各种交流活动,指导和推广信息技术在审计领域的应用,组织建设会东县审计信息系统。

11.承办县政府交办的其他事项。

(三)人员概况。

2019年年末有编制人数22人,其中公务员8人,工勤人员2人,事业编制12人。2019年末实有职工33人,其中在职职工22人,退休职工6人,外聘专业技术人员5名。

二、部门财政资金收支情况

(一)部门财政资金收入情况。

会东县审计局2019年收入637.43万元,其中一般公共预算财政拨款收入617.35万元、上年财政拨款结转20.08万元。

(二)部门财政资金支出情况。

会东县审计局2019年支出525.61万元,其中基本支出267.66万元、项目支出258.21万元。

三、部门整体预算绩效管理情况

(一)部门预算管理。

会东县审计局部门绩效整体目标为:完成审计署、四川省审计厅以及州审计局下达,会东县人民政府委托的审计项目;预算执行审计合格、经济责任审计满意、专项资金及政策措施落实情况跟踪等审计有效;固定资产投资项目审计达标审减率超过5%;党委政府放心、人民群众满意、建设及施工等相关单位接受。

目标实现为预算执行审计合格、经济责任审计满意、专项资金及政策措施落实情况跟踪等审计有效,固定资产投资项目审计达标审减率超过5%。

预算收入637.43万元,支出525.61万元,完成预算的82.46%,2019年结转111.55万元,其中:

1.工资直发0.71万元,因周荣工作调动,工资退回由单位基本户上交,系统未做减少,2020年直接收回财政使用。

2.退休人员活动经费0.06万元未能及时支付,结转2020年支付。

3.一般行政管理事务0.87万元,结转2020年支付。

4.政府投资外聘工程审核中介机构经费项目109.91万元,因政府投资项目周期长,尚未办理结转,加之2019年资金到账时间晚未能及时支付

(二)专项预算管理。

专项预算项目程序严密、规划合理、结果符合、分配科学、分配及时、专项预算绩效目标完成情况较好。

(三)结果应用情况。

为有效推进绩效管理工作,我单位已把预算执行工作纳入到科学、规范、有序的运行轨道上来,做好预算执行工作的事前防范、事中控制、事后监督工作。并由会计岗来具体负责预算执行全过程,按照预算相关要求及时在政府门户网站公开。

会东县县审计局将进一步深入贯彻党的十九大精神,深入贯彻审计署的决策部署和县委县政府的工作安排,围绕全县审计工作重点充分发挥职能作用,继续提高国家财政资金的经济和社会效益,保证各项建设事业健康发展;促进宏观经济政策落实,提高资金的使用效益和绩效水平。

四、评价结论及建议

(一)评价结论。

会东县审计局认真执行各项财务制度,财政资金的使用规范、合理。不断提高部门预算完整性,积极实施政府经济分类科目改革,统筹编制政府采购预算,加强项目支出预算管理,强化预算事前评审和绩效管理,提高预算编制的准确性和合理性。加大预算公开力度,提高预算透明度,着力构建全面规范、公开透明的预算管理制度。

(二)存在问题。

总的来看,我局预算绩效管理工作虽然取得了一些成绩,但也存在一些问题需要解决,还有一些不足之处需要完善,既有面上普遍存在的,也有实际工作中遇到的个性问题等,其中:一是预算绩效运行监控的意识比较薄弱;二是单位预算绩效运行监控目标不确切,评价指标体系需要进一步完善;三是财务工作人员专业水平不高。

(三)改进建议。

一是对预算绩效运行控制工作的重视度应加强。我单位要改善对预算绩效运行控制主要看重的针对点,在预算绩效运行编制制度的加大重视力度的前提,还应要落实对预算绩效运行控制的执行程度上来体现对预算绩效运行控制的重视度。二是确切了明预算绩效运行控制的目标和评价标准。预算绩效运行控制的基础是目标,在以后的工作中,我单位将要制定好清晰明了的目标并且一定具体细化、合理可实施。三是提高预算绩效运行控制相关工作人员的专业素养和预算绩效运行体系的完善。

附件2

外聘审计专业技术人员经费项目2019年

绩效评价报告

一、项目概况

(一)项目基本情况。

1.在该项目管理中的职能。

会东县审计局通过外聘专业技术人员对被审计单位财政财务收支活动的正确性、公允性、合理性、真实性、合法性、合规性、有效性、一贯性进行评价、审查,维护国家财政经济秩序,促进廉政建设,保障国民经济健康发展。

2.项目立项、资金申报的依据。

项目申请依据:《审计法》第十一条、《中华人民共和国审计法实施条例》第十一条、《四川省人民政府办公厅关于进一步加强审计工作的通知》(川办发〔2014〕5号)以及县委、县政府决定。

3.资金管理办法制定情况,资金支持具体项目的条件、范围与支持方式概况。

该项目资金用于外聘审计专业技术人员。通过对考聘编外专业技术人员,加快完成会东县审计局完成2019年政府委托开展的审计项目完成。

4.资金分配的原则及考虑因素。

通过考试聘用专业技术人才,加强审计效力。对聘用的专业技术人员按月发放工资,年度考核目标绩效等。

(二)项目绩效目标。

1.项目主要内容。

对聘用专业技术人才发放劳务报酬。

2.项目应实现的具体绩效目标,包括目标的量化、细化情况以及项目实施进度计划等。

外聘审计专业技术人员经费项目绩效总目标是聘用专业技术人才,加强审计效力,提升审计合格率。固定资产投资项目审计达标审减率超过5%、经济责任审计更好地服务干部监督管理,促进领导干部主动作为、有效作为、专项资金及政策措施落实情况跟踪等审计有效。

外聘审计专业技术人员经费2019年支付30万元,预算执行数为30万元。

3.分析评价申报内容是否与实际相符,申报目标是否合理可行。

我单位项目进度将达到计划进度,项目资金是严格按预算要求执行,支付进度整体来看不存在滞后的情况。我单位认真执行各项财务制度,财政资金的使用规范、合理,部门预算规定项目之外的支出,能做到专项资金专款专用。

(三)项目自评步骤及方法。

说明项目绩效自评采用的组织实施步骤及方法。

成立与审计组一体的考评小组,负责对外聘人员在聘期间的考核管理。根据考核指标,按照客观、公正、实事求是的原则,在做好对外聘人员“指导、监督、服务”的前提下,实施绩效考核评价。对每位外聘人员建立考评档案,将日常检查考评情况记录入档,审计结束时自然生成每个人的整体考评结果。

二、项目资金申报及使用情况

(一)项目资金申报及批复情况。

外聘审计专业技术人员经费于2019年年初申报,批复数为30万元。

(二)资金计划、到位及使用情况。

1.资金计划。

外聘审计专业技术人员经费为县级财政拨款。

2.资金到位。

外聘审计专业技术人员经费据实拨付,项目资金是严格按预算要求执行,不存在滞后的情况。

3.资金使用。

我单位认真执行各项财务制度,财政资金的使用规范、合理,部门预算规定项目之外的支出,能做到专项资金专款专用。

(三)项目财务管理情况。

外聘审计专业技术人员财务管理制度依照审计局制度执行,工资定期转入劳务派遣公司,账务处理及时,会计核算规范。

三、项目实施及管理情况

结合项目组织实施管理办法,重点围绕以下内容进行分析评价,并对自评中发现的问题分析说明。

(一)项目组织架构及实施流程。

政府聘用人员的综合目标绩效考核工作由我局自行组织开展,所需经费原则上在年初预算的政府聘用人员专项经费中予以解决,确有缺口的,经局党组会议研究决定,可由年初预算的其他经济责任审计、政府投资审计等审计工作经费予以适当弥补。政府聘用人员依照相关规定履职尽责,除按合同规定每月发放工资及五险外,分季度考核、年度考核两种情况进行专项综合目标考核。

(二)项目管理情况。

项目执行《审计法》第十一条、《中华人民共和国审计法实施条例》第十一条、《四川省人民政府办公厅关于进一步加强审计工作的通知》(川办发〔2014〕5号)以及县委、县政府决定。项目管理制度由单位自行制订,依据《会东县审计局政府聘用人员考评细则》《会东县审计局政府聘用人员管理办法》《会东县审计局2020年度政府聘用人员综合目标绩效考核管理办法》及单位的规章制度进行管理。

(三)项目监管情况。

会东县审计局依据《会东县审计局政府聘用人员考评细则》《会东县审计局政府聘用人员管理办法》《会东县审计局政府聘用人员综合目标绩效考核管理办法》及单位的规章制度对外聘专业技术人员进行管理,确保更好地调动和发挥外聘人员的主动性和积极性,使其干有劲头,超有目标,确保了工作的时效、质量和效果,同时也能够约束规范外聘人员行为,使其依法依规遵照审计机关的相关制度开展工作,从而提高审计规范水平,降低工作风险,确保审计工作在规范、健康的状态下运行。

四、项目绩效情况

(一)项目完成情况。

外聘审计专业技术人员经费项目2019年完成情况。

数量指标:拟外聘一般专业技术人员5名。

质量指标:有效利用社会审计资源,提高审计工作效率;通过聘请社会中介机构参与审计,培养了社会审计力量的政府审计能力。

成本指标:30万元。

时效指标:完成时间为2020年12月31日。

(二)项目效益情况。

审计效益指标:促进国有资产的保值、增值;提高资金的使用效益和绩效水平。

审计项目审减指标:减少财政支出,挽回经济损失。

社会效益指标:实施经济监督,促进被审计单位规范财务管理,加强党政机关廉政建设;提高国家财政资金的经济和社会效益,保证各项建设事业健康发展;促进宏观经济政策落实,提高资金的使用效益和绩效水平。

项目可持续性影响指标:促进宏观经济政策落实,提高国家财政资金的经济和社会效益,保证各项建设事业健康发展。

五、评价结论及建议

(一)评价结论。

会东县审计局外聘审计专业技术人员经费项目资金是严格按预算要求执行,支付进度整体来看不存在滞后的情况。我单位认真执行各项财务制度,财政资金的使用规范、合理,部门预算规定项目之外的支出,能做到专项资金专款专用。

(二)存在的问题。

2020年外聘审计专业技术人员经费项目预算绩效运行监控工作中存在不足之处是预算绩效运行监控的意识比较薄弱。

(三)相关建议。

针对不足之处,会东县审计局应加强对预算绩效运行控制工作的重视度,在预算绩效运行编制制度的加大重视力度的前提,还应要落实对预算绩效运行控制的执行程度上来体现对预算绩效运行控制的重视度。

五部分 附表

一、收入支出决算总表

二、收入决算表

三、出决算表

四、政拨款收入支出决算总表

五、政拨款支出决算明细表

六、般公共预算财政拨款支出决算表

七、般公共预算财政拨款支出决算明细表

八、般公共预算财政拨款基本支出决算表

九、般公共预算财政拨款项目支出决算表

十、般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表

十一、府性基金预算财政拨款收入支出决算表

十二、府性基金预算财政拨款“三公”经费支出决算表

十三、有资本经营预算支出决算表

四川省凉山彝族自治州会东县审计局公开表(本级).XLS


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