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行政征收(16项)

来源: 时间: 2016年11月07日

序号

1

权力类型

行政征收

权利项目名称

营业税的征收

实施依据

《中华人民共和国营业税暂行条例》第1条:在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任:(1)对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种申报表内容填写规范,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入信息。(2)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,办税服务厅人员告知纳税人补齐补正资料,制作《税务事项通知书》(补正内容通知),通知纳税人需补齐补正资料的内容。(3)纳税人提交资料不符合条件,或纳税人不属于本税务机关管辖范围的,办税服务厅人员可口头告知纳税人不予受理或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。(4)如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报,则通过申报错误更正业务进行处理;如属于纳税评估自查补报,则通过纳税评估通知书进行处理。

2.审核责任:办税服务厅收到纳税人报送的相关税种纳税申报表及附报资料后,对纳税人提交资料等内容进行审核。

3.决定责任:对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种申报表内容填写规范,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入信息,征收税款,开具完税凭证。办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

4.事后监管责任: 建立实施监督检查的运行机制和管理制度,统筹安排税务检查工作,依法采取相关处置措施。

5.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1.《全国税务机关纳税服务规范》中“营业税”的有关规定。

2.《全国税收征管规范》中“营业税”的规定。

3.国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》(税总发〔2014〕105号)规定:税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。在日常征管过程中,要应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

4.《四川省地税系统税收风险管理工作规程(试行)》(川地税函〔2015〕148号)第十三条:数据主要来源于纳税人自行报送的信息、税务机关在税源管理中采集的纳税人生产经营信息、税务机关内部管理的信息(以下简称征管信息)、从政府及各职能部门获取的第三方信息等。第七十八条:风险分类应对方式主要包括纳税提醒、纳税辅导、税务核查、纳税评估、税务稽查等。风险应对方式的选择应当考虑纳税人风险等级、风险的指向性等因素。根据风险等级的不同,一般采取以下风险应对方式:(一)高风险:主要采取税务稽查方式应对;(二)中风险:采取税务核查、纳税评估方式应对;(三)低风险:采取纳税提醒、纳税辅导方式应对或暂不处理。

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国行政许可法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

序号

2

权力类型

行政征收

权利项目名称

资源税的征收

实施依据

《中华人民共和国资源税暂行条例》第1条:在中华人民共和国境内开采本条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人,为资源税的纳税义务人。

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任:(1)对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种申报表内容填写规范,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入信息。(2)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,办税服务厅人员告知纳税人补齐补正资料,制作《税务事项通知书》(补正内容通知),通知纳税人需补齐补正资料的内容。(3)纳税人提交资料不符合条件,或纳税人不属于本税务机关管辖范围的,办税服务厅人员可口头告知纳税人不予受理或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。(4)如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报,则通过申报错误更正业务进行处理;如属于纳税评估自查补报,则通过纳税评估通知书进行处理。

2.审核责任:办税服务厅收到纳税人报送的相关税种纳税申报表及附报资料后,对纳税人提交资料等内容进行审核。

3.决定责任:对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种申报表内容填写规范,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入信息,征收税款,开具完税凭证。办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

4.事后监管责任: 建立实施监督检查的运行机制和管理制度,统筹安排税务检查工作,依法采取相关处置措施。

5.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1.《全国税务机关纳税服务规范》中“资源税”的有关规定。

2.《全国税收征管规范》中“资源税”的规定。

3.国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》(税总发〔2014〕105号)规定:税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。在日常征管过程中,要应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

4.《四川省地税系统税收风险管理工作规程(试行)》(川地税函〔2015〕148号)第十三条:数据主要来源于纳税人自行报送的信息、税务机关在税源管理中采集的纳税人生产经营信息、税务机关内部管理的信息(以下简称征管信息)、从政府及各职能部门获取的第三方信息等。第七十八条:风险分类应对方式主要包括纳税提醒、纳税辅导、税务核查、纳税评估、税务稽查等。风险应对方式的选择应当考虑纳税人风险等级、风险的指向性等因素。根据风险等级的不同,一般采取以下风险应对方式:(一)高风险:主要采取税务稽查方式应对;(二)中风险:采取税务核查、纳税评估方式应对;(三)低风险:采取纳税提醒、纳税辅导方式应对或暂不处理。

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国行政许可法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

  

序号

3

权力类型

行政征收类

权利项目名称

城镇土地使用税征收

实施依据

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第2条:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人。

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任:公示告知城镇土地使用税的计算方法、税额标准以及需要提交的全部资料清单等,对纳税人报送的申报表及附报资料,根据以下情况分别作出处理:(一)纳税人提交资料齐全、符合法定形式、申报表内容填写符合规定,表内表间逻辑关系正确的,予以受理;(二)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,应口头告知或制作《税务事项通知书》(补正通知),通知纳税人需补正的资料;(三)纳税人提交资料不符合条件,或不属于本税务机关管辖范围的,可口头告知或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。

2.审核责任:对纳税人提供申报材料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、表内表间逻辑关系是否正确等内容进行审核,审核不改变纳税人的申报责任。

3.决定责任:对符合条件,通过审核的申报资料按要求录入征收系统,征收税款并将税款分级次缴入国库。

4.事后监督责任:税务机关应将纳税人的税款缴纳情况纳入后续纳税评估或执法检查范围,应用税收风险管理方法加强事后监督检查。

5.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1-1.《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号):各级税务机关应按照税务总局简并、规范纳税人涉税资料的原则和优化流程、资料共享的要求,对由本级明确要求纳税人报送的涉税资料进行清理。

1-2.《国家税务总局关于印发<全国县级税务机关纳税服务规范(1.0)>相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号):各地税务机关按照税务总局下发的规范施行工作任务分解表要求认真做好相应任务的落实工作。

1-3.《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号):各地要通过多种方式加强宣传和解释工作,让纳税人认识到统一财产和行为税纳税申报表从长远来看是为纳税人减负。各级税务机关要从依法治税、维护纳税人权益、提高信息管税水平、实现税收现代化的高度,充分认识这项工作的重要性,抓好相关后续工作落实,减轻纳税人负担。

2.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条:“土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。土地占用面积的组织测量工作,由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。”第十条:“土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。”

3.同2。

4.国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》(税总发〔2014〕105号)规定:税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。在日常征管过程中,要应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国行政许可法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

  

序号

4

权力类型

行政征收类

权利项目名称

房产税的征收

实施依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”

《中华人民共和国房产税暂行条例》第一条:房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。第二条:房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租点纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,通称为纳税义务人。第四条:房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。

四川省《中华人民共和国房产税暂行条例》实施细则第八条:房产税按年征收,由纳税人于当年五月、十一月两次缴纳。纳税数额较小的,可于当年五月一次缴纳。具体纳税期限由房产所在地税务机关确定。

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任:(1)对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种申报表内容填写规范,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入信息。(2)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,办税服务厅人员告知纳税人补齐补正资料,制作《税务事项通知书》(补正内容通知),通知纳税人需补齐补正资料的内容。(3)纳税人提交资料不符合条件,或纳税人不属于本税务机关管辖范围的,办税服务厅人员可口头告知纳税人不予受理或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。(4)如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报,则通过申报错误更正业务进行处理;如属于纳税评估自查补报,则通过纳税评估通知书进行处理。

2.审核责任:办税服务厅收到纳税人报送的相关税种纳税申报表及附报资料后,对纳税人提交资料等内容进行审核。

3.决定责任:对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种申报表内容填写规范,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入信息,征收税款,开具完税凭证。办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

4.事后监管责任: 建立实施监督检查的运行机制和管理制度,统筹安排税务检查工作,依法采取相关处置措施。

5.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1.《全国税务机关纳税服务规范》中“房产税”的有关规定。

2.《全国税收征管规范》中“房产税”的规定。

3.国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》(税总发〔2014〕105号)规定:税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。在日常征管过程中,要应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

4.《四川省地税系统税收风险管理工作规程(试行)》(川地税函〔2015〕148号)第十三条:数据主要来源于纳税人自行报送的信息、税务机关在税源管理中采集的纳税人生产经营信息、税务机关内部管理的信息(以下简称征管信息)、从政府及各职能部门获取的第三方信息等。第七十八条:风险分类应对方式主要包括纳税提醒、纳税辅导、税务核查、纳税评估、税务稽查等。风险应对方式的选择应当考虑纳税人风险等级、风险的指向性等因素。根据风险等级的不同,一般采取以下风险应对方式:(一)高风险:主要采取税务稽查方式应对;(二)中风险:采取税务核查、纳税评估方式应对;(三)低风险:采取纳税提醒、纳税辅导方式应对或暂不处理。

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国行政许可法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

  

序号

5

权力类型

行政征收

权利项目名称

印花税的征收

实施依据

《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条:在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照本条例规定缴纳印花税。

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任:接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,根据以下情况分别作出处理:(一)纳税人提交资料齐全、符合法定形式、申报表内容填写符合规定,表内表间逻辑关系正确的,予以受理;(二)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,应口头告知或制作《税务事项通知书》(补正通知),通知纳税人需补正的资料;(三)纳税人提交资料不符合条件,或不属于本税务机关管辖范围的,可口头告知或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。

2.审核责任:对纳税人提供申报材料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、表内表间逻辑关系是否正确等内容进行审核,审核不改变纳税人的申报责任。

3.决定责任:对符合条件,通过审核的申报资料按要求录入征收系统,征收税款并将税款分级次缴入国库。

4.事后监督责任:税务机关应将纳税人的税款缴纳情况纳入后续纳税评估或执法检查范围,应用税收风险管理方法加强事后监督检查。

5.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1-1.《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号):各级税务机关应按照税务总局简并、规范纳税人涉税资料的原则和优化流程、资料共享的要求,对由本级明确要求纳税人报送的涉税资料进行清理。

1-2.《国家税务总局关于印发<全国县级税务机关纳税服务规范(1.0)>相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号):各地税务机关按照税务总局下发的规范施行工作任务分解表要求认真做好相应任务的落实工作。

1-3.《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号):各地要通过多种方式加强宣传和解释工作,让纳税人认识到统一财产和行为税纳税申报表从长远来看是为纳税人减负。各级税务机关要从依法治税、维护纳税人权益、提高信息管税水平、实现税收现代化的高度,充分认识这项工作的重要性,抓好相关后续工作落实,减轻纳税人负担。

2.《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条:“纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定,依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。”

3.同2。

4.国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》(税总发〔2014〕105号)规定:税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。在日常征管过程中,要应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

  

序号

6

权力类型

行政征收类

权利项目名称

城市维护建设税征收

实施依据

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条:凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人,都是城市维护建设税的纳税义务人,都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任:接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,根据以下情况分别作出处理:(一)纳税人提交资料齐全、符合法定形式、申报表内容填写符合规定,表内表间逻辑关系正确的,予以受理;(二)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,应口头告知或制作《税务事项通知书》(补正通知),通知纳税人需补正的资料;(三)纳税人提交资料不符合条件,或不属于本税务机关管辖范围的,可口头告知或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。

2.审核责任:对纳税人提供申报材料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、表内表间逻辑关系是否正确等内容进行审核,审核不改变纳税人的申报责任。

3.决定责任:对符合条件,通过审核的申报资料按要求录入征收系统,征收税款并将税款分级次缴入国库。

4.事后监督责任:税务机关应将纳税人的税款缴纳情况纳入后续纳税评估或执法检查范围,应用税收风险管理方法加强事后监督检查。

5.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1-1.《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号):各级税务机关应按照税务总局简并、规范纳税人涉税资料的原则和优化流程、资料共享的要求,对由本级明确要求纳税人报送的涉税资料进行清理。

1-2.《国家税务总局关于印发<全国县级税务机关纳税服务规范(1.0)>相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号):各地税务机关按照税务总局下发的规范施行工作任务分解表要求认真做好相应任务的落实工作。

1-3.《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号):各地要通过多种方式加强宣传和解释工作,让纳税人认识到统一财产和行为税纳税申报表从长远来看是为纳税人减负。各级税务机关要从依法治税、维护纳税人权益、提高信息管税水平、实现税收现代化的高度,充分认识这项工作的重要性,抓好相关后续工作落实,减轻纳税人负担。

2.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条:“城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别于产品税、增值税、营业税同时缴纳。”(94年税制改革将“产品税”改为“消费税”)。第五条:“城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。”

3.同2。

4.国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》(税总发〔2014〕105号)规定:税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。在日常征管过程中,要应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

  

序号

7

权力类型

行政征收类

权利项目名称

土地增值税征收

实施依据

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第2条:转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人,应依照本条例缴纳土地增值税。

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任:公示告知土地增值税的计算方法、税额标准以及需要提交的全部资料清单等,对纳税人报送的申报表及附报资料,根据以下情况分别作出处理:(一)纳税人提交资料齐全、符合法定形式、申报表内容填写符合规定,表内表间逻辑关系正确的,予以受理;(二)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,应口头告知或制作《税务事项通知书》(补正通知),通知纳税人需补正的资料;(三)纳税人提交资料不符合条件,或不属于本税务机关管辖范围的,可口头告知或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。

2.审核责任:对纳税人提供申报材料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、表内表间逻辑关系是否正确等内容进行审核,审核不改变纳税人的申报责任。

3.决定责任:对符合条件,通过审核的申报资料按要求录入征收系统,征收税款并将税款分级次缴入国库。

4.事后监督责任:税务机关应将纳税人的税款缴纳情况纳入后续纳税评估或执法检查范围,应用税收风险管理方法加强事后监督检查。

5.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1-1.《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号):各级税务机关应按照税务总局简并、规范纳税人涉税资料的原则和优化流程、资料共享的要求,对由本级明确要求纳税人报送的涉税资料进行清理。

1-2.《国家税务总局关于印发<全国县级税务机关纳税服务规范(1.0)>相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号):各地税务机关按照税务总局下发的规范施行工作任务分解表要求认真做好相应任务的落实工作。

1-3.《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号):各地要通过多种方式加强宣传和解释工作,让纳税人认识到统一财产和行为税纳税申报表从长远来看是为纳税人减负。各级税务机关要从依法治税、维护纳税人权益、提高信息管税水平、实现税收现代化的高度,充分认识这项工作的重要性,抓好相关后续工作落实,减轻纳税人负担。

2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第三条:“土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。” 第七条:“土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。” 第十一条:“土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料,并协助税务机关依法征收土地增值税。”第十二条:“纳税人未按照本条例缴纳土地增值税的,土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。”

3.同2。

4.国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》(税总发〔2014〕105号)规定:税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。在日常征管过程中,要应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国行政许可法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

序号

8

权力类型

行政征收类

权利项目名称

契税征收

实施依据

1.《中华人民共和国契税暂行条例》第一条:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳契税。

2.《四川省契税实施办法》第二条: 在四川省境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照《中华人民共和国契税暂行条例》、《中华人民共和国契税暂行条例细则》和本办法的规定缴纳契税。

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任: 接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,根据以下情况分别作出处理:(一)纳税人提交资料齐全、符合法定形式、申报表内容填写符合规定,表内表间逻辑关系正确的,予以受理;(二)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,应口头告知或制作《税务事项通知书》(补正通知),通知纳税人需补正的资料;(三)纳税人提交资料不符合条件,或不属于本税务机关管辖范围的,可口头告知或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。

2.审核责任:对纳税人提供申报材料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、表内表间逻辑关系是否正确等内容进行审核,审核不改变纳税人的申报责任。

3.决定责任:对符合条件,通过审核的申报资料按要求录入征收系统,征收税款并将税款分级次缴入国库。

4.事后监督责任:税务机关应将纳税人的税款缴纳情况纳入后续纳税评估或执法检查范围,应用税收风险管理方法加强事后监督检查。

5.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1-1.《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号):各级税务机关应按照税务总局简并、规范纳税人涉税资料的原则和优化流程、资料共享的要求,对由本级明确要求纳税人报送的涉税资料进行清理。

1-2.《国家税务总局关于印发<全国县级税务机关纳税服务规范(1.0)>相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号):各地税务机关按照税务总局下发的规范施行工作任务分解表要求认真做好相应任务的落实工作。

1-3.《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号):各地要通过多种方式加强宣传和解释工作,让纳税人认识到统一财产和行为税纳税申报表从长远来看是为纳税人减负。各级税务机关要从依法治税、维护纳税人权益、提高信息管税水平、实现税收现代化的高度,充分认识这项工作的重要性,抓好相关后续工作落实,减轻纳税人负担。

2.《中华人民共和国契税暂行条例》第三条:“契税税率为3%-5%。契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案”;第四条:“契税的计税依据:(一)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,为成交价格;(二)土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格决定;(三)土地使用权交换、房屋交换,为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,由征收机关参照市场价格核定”。《四川省契税实施办法》第五条:“契税税率为4%,可下浮到3%”。第六条:内容同《中华人民共和国契税暂行条例》第四条。

3.同2。

4.国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》(税总发〔2014〕105号)规定:税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。在日常征管过程中,要应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

序号

9

权力类型

行政征收类

权利项目名称

耕地占用税征收

实施依据

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第511号)第三条:占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人,为耕地占用税的纳税人,应当依照本条例规定缴纳耕地占用税。

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任:公示告知耕地占用税的计税依据、计算方法、税额标准以及需要提交的全部资料清单等,对纳税人报送的申报表及附报资料,根据以下情况分别作出处理:(一)纳税人提交资料齐全、符合法定形式、申报表内容填写符合规定,表内表间逻辑关系正确的,予以受理;(二)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,应口头告知或制作《税务事项通知书》(补正通知),通知纳税人需补正的资料;(三)纳税人提交资料不符合条件,或不属于本税务机关管辖范围的,可口头告知或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。

2.审核责任:对纳税人提供申报材料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、表内表间逻辑关系是否正确等内容进行审核,审核不改变纳税人的申报责任。

3.决定责任:对符合条件,通过审核的申报资料按要求录入征收系统,征收税款并将税款分级次缴入国库。

4.事后监督责任:税务机关应将纳税人的税款缴纳情况纳入后续纳税评估或执法检查范围,应用税收风险管理方法加强事后监督检查。

5.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1-1.《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号):各级税务机关应按照税务总局简并、规范纳税人涉税资料的原则和优化流程、资料共享的要求,对由本级明确要求纳税人报送的涉税资料进行清理。

1-2.《国家税务总局关于印发<全国县级税务机关纳税服务规范(1.0)>相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号):各地税务机关按照税务总局下发的规范施行工作任务分解表要求认真做好相应任务的落实工作。

1-3.《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号):各地要通过多种方式加强宣传和解释工作,让纳税人认识到统一财产和行为税纳税申报表从长远来看是为纳税人减负。各级税务机关要从依法治税、维护纳税人权益、提高信息管税水平、实现税收现代化的高度,充分认识这项工作的重要性,抓好相关后续工作落实,减轻纳税人负担。

2.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第四条:  耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按照规定的适用税额一次性征收。第十二条  耕地占用税由地方税务机关负责征收。

土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时,应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。

3.同2。

4.国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》(税总发〔2014〕105号)规定:税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。在日常征管过程中,要应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国行政许可法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

序号

10

权力类型

行政征收

权利项目名称

烟叶税征收

实施依据

《中华人民共和国烟叶税暂行条例》第一条:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。纳税人应当依照本条例规定缴纳烟叶税。

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任:接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,根据以下情况分别作出处理:(一)纳税人提交资料齐全、符合法定形式、申报表内容填写符合规定,表内表间逻辑关系正确的,予以受理;(二)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,应口头告知或制作《税务事项通知书》(补正通知),通知纳税人需补正的资料;(三)纳税人提交资料不符合条件,或不属于本税务机关管辖范围的,可口头告知或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。

2.审核责任:对纳税人提供申报材料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、表内表间逻辑关系是否正确等内容进行审核,审核不改变纳税人的申报责任。

3.决定责任:对符合条件,通过审核的申报资料按要求录入征收系统,征收税款并将税款分级次缴入国库。

4.事后监督责任:税务机关应将纳税人的税款缴纳情况纳入后续纳税评估或执法检查范围,应用税收风险管理方法加强事后监督检查。

5.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1-1.《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号):各级税务机关应按照税务总局简并、规范纳税人涉税资料的原则和优化流程、资料共享的要求,对由本级明确要求纳税人报送的涉税资料进行清理。

1-2.《国家税务总局关于印发<全国县级税务机关纳税服务规范(1.0)>相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号):各地税务机关按照税务总局下发的规范施行工作任务分解表要求认真做好相应任务的落实工作。

1-3.《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号):各地要通过多种方式加强宣传和解释工作,让纳税人认识到统一财产和行为税纳税申报表从长远来看是为纳税人减负。各级税务机关要从依法治税、维护纳税人权益、提高信息管税水平、实现税收现代化的高度,充分认识这项工作的重要性,抓好相关后续工作落实,减轻纳税人负担。

2.《中华人民共和国烟叶税暂行条例》第三条:“烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和本条例第四条规定的税率计算。应纳税额的计算公式为:应纳税额=烟叶收购金额×税率,应纳税额以人民币计算。第四条:“烟叶税实行比例税率,税率为20%。烟叶税税率的调整,由国务院决定。”

3.同2。

4.国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》(税总发〔2014〕105号)规定:税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。在日常征管过程中,要应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

序号

11

权力类型

行政征收类

权利项目名称

车船税征收

实施依据

《中华人民共和国车船税法》第1条:在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人,为车船税的纳税人,应当依照本法缴纳车船税。

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任:公示告知车船税的计算方法、税额标准以及需要提交的全部资料清单等,对纳税人报送的申报表及附报资料,根据以下情况分别作出处理:(一)纳税人提交资料齐全、符合法定形式、申报表内容填写符合规定,表内表间逻辑关系正确的,予以受理;(二)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,应口头告知或制作《税务事项通知书》(补正通知),通知纳税人需补正的资料;(三)纳税人提交资料不符合条件,或不属于本税务机关管辖范围的,可口头告知或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。

2.审核责任:对纳税人提供申报材料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、表内表间逻辑关系是否正确等内容进行审核,审核不改变纳税人的申报责任。

3.决定责任:对符合条件,通过审核的申报资料按要求录入征收系统,征收税款并将税款分级次缴入国库。

4.事后监督责任:税务机关应将纳税人的税款缴纳情况纳入后续纳税评估或执法检查范围,应用税收风险管理方法加强事后监督检查。

5.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1-1.《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号):各级税务机关应按照税务总局简并、规范纳税人涉税资料的原则和优化流程、资料共享的要求,对由本级明确要求纳税人报送的涉税资料进行清理。

1-2.《国家税务总局关于印发<全国县级税务机关纳税服务规范(1.0)>相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号):各地税务机关按照税务总局下发的规范施行工作任务分解表要求认真做好相应任务的落实工作。

1-3.《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号):各地要通过多种方式加强宣传和解释工作,让纳税人认识到统一财产和行为税纳税申报表从长远来看是为纳税人减负。各级税务机关要从依法治税、维护纳税人权益、提高信息管税水平、实现税收现代化的高度,充分认识这项工作的重要性,抓好相关后续工作落实,减轻纳税人负担。

2.《中华人民共和国车船税法》第二条:“车船的适用税额依照本法所附《车船税税目税额表》执行。 车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照本法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。船舶的具体适用税额由国务院在本法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。”《中华人民共和国车船税法实施条例》第六条:“车船税法和本条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度,以车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证所载数据为准。依法不需要办理登记的车船和依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的车船,以车船出厂合格证明或者进口凭证标注的技术参数、数据为准;不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的,由主管税务机关参照国家相关标准核定,没有国家相关标准的参照同类车船核定。”第十一条:“车船税由地方税务机关负责征收。”第二十二条:“税务机关可以在车船登记管理部门、车船检验机构的办公场所集中办理车船税征收事宜。”第二十三条:“车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。”《四川省车船税法实施办法》第三条:“车船的适用税额依照本办法所附《四川省车船税税目税额表》执行。省人民政府可根据实际情况适时调整适用税额,报国务院和省人大常委会备案。”

3.同2。

4.国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》(税总发〔2014〕105号)规定:税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。在日常征管过程中,要应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国行政许可法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

序号

12

权力类型

行政征收

权力项目名称

企业所得税的征收

实施依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条:“企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务报告和其他有关资料。

第五十五条 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。”

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任:(1)对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种申报表内容填写规范,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入信息。(2)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,办税服务厅人员告知纳税人补齐补正资料,制作《税务事项通知书》(补正内容通知),通知纳税人需补齐补正资料的内容。(3)纳税人提交资料不符合条件,或纳税人不属于本税务机关管辖范围的,办税服务厅人员可口头告知纳税人不予受理或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。(4)如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报,则通过申报错误更正业务进行处理;如属于纳税评估自查补报,则通过纳税评估通知书进行处理。

2.审核责任:办税服务厅收到纳税人报送的相关税种纳税申报表及附报资料后,对纳税人提交资料等内容进行审核。

3.决定责任:对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种申报表内容填写规范,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入信息,征收税款,开具完税凭证。办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

4.事后监管责任: 建立实施监督检查的运行机制和管理制度,统筹安排税务检查工作,依法采取相关处置措施。

5.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1-1.《税收征收管理法》第二十五条:“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”

1-2.《全国税收征管规范(1.0版)》“3.4企业所得税申报”项下“3.4.1”至“3.4.10”的共性部分:“1.受理:(1)对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种申报表内容填写规范,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入信息。(2)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,办税服务厅人员告知纳税人补齐补正资料,制作《税务事项通知书》(补正内容通知),通知纳税人需补齐补正资料的内容。(3)纳税人提交资料不符合条件,或纳税人不属于本税务机关管辖范围的,办税服务厅人员可口头告知纳税人不予受理或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。(4)如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报,则通过申报错误更正业务进行处理;如属于纳税评估自查补报,则通过纳税评估通知书进行处理。”

2.《全国税收征管规范(1.0版)》“3.4企业所得税申报”项下“3.4.1”至“3.4.10”的共性部分:“办税服务厅收到纳税人报送的相关税种纳税申报表及附报资料后,对纳税人提交资料等内容进行审核。”

3-1. 《全国税收征管规范(1.0版)》“3.4企业所得税申报”项下“3.4.1”至“3.4.10”的共性部分:“对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种申报表内容填写规范,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入信息。”

3-2.《全国税务机关纳税服务规范(2.1版》“4.5企业所得税申报”项下“4.5.1”至“4.5.9”共性部分:“(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS 机)等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。(4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。”

4.《税收征收管理法实施细则》第八十五条:“税务机关应当建立科学的检查制度,统筹安排检查工作,严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。”

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国行政许可法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

序号

13

权力类型

行政征收

权力项目名称

个人所得税的征收

实施依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”

《中华人民共和国个人所得税法》第九条:“扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征,具体办法由国务院规定。

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。

从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后三十日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。”

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任:(1)对纳税人、扣缴义务人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种申报表内容填写规范,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入信息。(2)纳税人、扣缴义务人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,办税服务厅人员告知纳税人、扣缴义务人补齐补正资料,制作《税务事项通知书》(补正内容通知),通知纳税人、扣缴义务人需补齐补正资料的内容。(3)纳税人、扣缴义务人提交资料不符合条件,或纳税人、扣缴义务人不属于本税务机关管辖范围的,办税服务厅人员可口头告知纳税人、扣缴义务人不予受理或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人、扣缴义务人不予受理的理由。(4)如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报,则通过申报错误更正业务进行处理;如属于纳税评估自查补报,则通过纳税评估通知书进行处理。

2.审核责任:办税服务厅收到纳税人、扣缴义务人报送的相关税种纳税申报表及附报资料后,对纳税人提交资料等内容进行审核。

3.决定责任:对纳税人、扣缴义务人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种申报表内容填写规范,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人、扣缴义务人申报并录入信息,征收税款,开具完税凭证。办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人、扣缴义务人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

4.事后监管责任: 建立实施监督检查的运行机制和管理制度,统筹安排税务检查工作,依法采取相关处置措施。

5.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1-1.《税收征收管理法》第二十五条:“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”

1-2.《全国税收征管规范(1.0版)》“3.5个人所得税申报”项下“3.5.1”至“3.4.6”的共性部分及“3.24.3扣缴个人所得税申报”:“1.受理:(1)对纳税人、扣缴义务人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种申报表内容填写规范,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人、扣缴义务人申报并录入信息。(2)纳税人、扣缴义务人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,办税服务厅人员告知纳税人、扣缴义务人补齐补正资料,制作《税务事项通知书》(补正内容通知),通知纳税人、扣缴义务人需补齐补正资料的内容。(3)纳税人、扣缴义务人提交资料不符合条件,或纳税人、扣缴义务人不属于本税务机关管辖范围的,办税服务厅人员可口头告知纳税人、扣缴义务人不予受理或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人、扣缴义务人不予受理的理由。(4)如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报,则通过申报错误更正业务进行处理;如属于纳税评估自查补报,则通过纳税评估通知书进行处理。”

2.《全国税收征管规范(1.0版)》“3.4企业所得税申报”项下“3.4.1”至“3.4.10”的共性部分:“办税服务厅收到纳税人报送的相关税种纳税申报表及附报资料后,对纳税人提交资料等内容进行审核。”

3-1. 《全国税收征管规范(1.0版)》“3.5个人所得税申报”项下“3.5.1”至“3.4.6”的共性部分及“3.24.3扣缴个人所得税申报”:“对纳税人、扣缴义务人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种申报表内容填写规范,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人、扣缴义务人申报并录入信息。”

3-2.《全国税务机关纳税服务规范(2.1版》“4.6个人所得税申报”项下“4.6.1”至“4.6.2”共性部分及“4.21.3”:“(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS 机)等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。(4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。”

4.《税收征收管理法实施细则》第八十五条:“税务机关应当建立科学的检查制度,统筹安排检查工作,严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。”

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国行政许可法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

  

序号

14

权力类型

行政征收

权利项目名称

教育费附加征收

实施依据

1.《中华人民共和国教育法》第57条:税务机关依法足额征收教育费附加,由教育行政部门统筹管理,主要用于实施义务教育。省、自治区、直辖市人民政府根据国务院的有关规定,可以决定开征用于教育的地方附加费,专款专用。

2.国务院《征收教育费附加的暂行规定》(国发〔1986〕50号。

3.《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》(国发明电〔1994〕2号)第1条:教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,附加率为3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。

4.《财政部、国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知》(财税〔2010〕103号):根据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知(国发〔2010〕35号)决定,自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任: 对缴费人报送的申报表及附报资料,应当根据以下情况分别作出处理:(一)缴费人提交资料齐全、符合法定形式、申报表内容填写符合规定,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入申报信息;(二)缴费人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,应告知纳税人补齐补正资料,制作《税务事项通知书》(补正内容通知),通知纳税人需补齐补正资料的内容;(三)缴费人提交资料不符合条件,或缴费人不属于本税务机关管辖范围的,可口头告知缴费人不予受理或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知缴费人不予受理的理由。

2.审核责任: 申报的审核是对缴费人提供申报材料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、表内表间逻辑关系是否正确等内容进行审核,不改变纳税人真实申报责任。

3.事后监督责任:税务机关应将缴费人的实际生产经营情况和履行缴费义务情况纳入后续管理,应用税收风险管理方法加强事后监督检查。

4.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1.《全国税务机关纳税服务规范》中4.17.3-117“教育费附加和地方教育费附加申报”的“基本规范”规定。

2.《全国税收征管规范》中3.16“附加税(费)申报”的“办理规范”规定。

3-1.国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》(税总发〔2014〕105号)规定:税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。在日常征管过程中,要应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

3-2.《四川省地税系统税收风险管理工作规程(试行)》(川地税函〔2015〕148号)第十三条:数据主要来源于纳税人自行报送的信息、税务机关在税源管理中采集的纳税人生产经营信息、税务机关内部管理的信息(以下简称征管信息)、从政府及各职能部门获取的第三方信息等。第七十八条:风险分类应对方式主要包括纳税提醒、纳税辅导、税务核查、纳税评估、税务稽查等。风险应对方式的选择应当考虑纳税人风险等级、风险的指向性等因素。根据风险等级的不同,一般采取以下风险应对方式:(一)高风险:主要采取税务稽查方式应对;(二)中风险:采取税务核查、纳税评估方式应对;(三)低风险:采取纳税提醒、纳税辅导方式应对或暂不处理。

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国行政许可法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

序号

15

权力类型

行政征收

权利项目名称

地方教育费附加征收

实施依据

1.《中华人民共和国教育法》第57条:税务机关依法足额征收教育费附加,由教育行政部门统筹管理,主要用于实施义务教育。省、自治区、直辖市人民政府根据国务院的有关规定,可以决定开征用于教育的地方附加费,专款专用。

2.《四川省人民政府关于印发四川省地方教育附加征收使用管理办法的通知》(川府函〔2011〕68号)第二条:凡在四川省行政区域内缴纳增值税、营业税、消费税(以下简称“三税”)的单位和个人,均应按实际缴纳“三税”税额的2%缴纳地方教育附加。

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任: 对缴费报送缴费的申报表及附报资料,应当根据以下情况分别作出处理:(一)纳税人提交资料齐全、符合法定形式、申报表内容填写符合规定,表内表间逻辑关系正确的,受理缴费人申报并录入申报信息;(二)缴费人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,应告知纳税人补齐补正资料,制作《税务事项通知书》(补正内容通知),通知纳税人需补齐补正资料的内容;(三)缴费人提交资料不符合条件,或缴费人不属于本税务机关管辖范围的,可口头告知缴费人不予受理或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知缴费人不予受理的理由。

2.审核责任: 申报的审核是对缴费人提供申报材料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、表内表间逻辑关系是否正确等内容进行审核,不改变缴费人真实申报责任。

3.事后监督责任:税务机关应将缴费人的实际生产经营情况和履行缴费义务情况纳入后续管理,应用税收风险管理方法加强事后监督检查。

4.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1.《全国税务机关纳税服务规范》中4.17.3-117“教育费附加和地方教育费附加申报”的“基本规范”规定。

2.《全国税收征管规范》中3.16“附加税(费)申报”的“办理规范”规定。

3-1.国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》(税总发〔2014〕105号)规定:税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。在日常征管过程中,要应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

3-2.《四川省地税系统税收风险管理工作规程(试行)》(川地税函〔2015〕148号)第十三条:数据主要来源于纳税人自行报送的信息、税务机关在税源管理中采集的纳税人生产经营信息、税务机关内部管理的信息(以下简称征管信息)、从政府及各职能部门获取的第三方信息等。第七十八条:风险分类应对方式主要包括纳税提醒、纳税辅导、税务核查、纳税评估、税务稽查等。风险应对方式的选择应当考虑纳税人风险等级、风险的指向性等因素。根据风险等级的不同,一般采取以下风险应对方式:(一)高风险:主要采取税务稽查方式应对;(二)中风险:采取税务核查、纳税评估方式应对;(三)低风险:采取纳税提醒、纳税辅导方式应对或暂不处理。

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国行政许可法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

序号

16

权力类型

行政征收

权利项目名称

文化事业建设费征收

实施依据

《文化事业建设费征收管理暂行办法》第二条:在中华人民共和国境内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人,为文化事业建设费的缴纳义务人(以下简称缴费人),应当依照本办法的规定缴纳文化事业建设费。第三条:文化事业建设费的费率为3%。第四条:文化事业建设费按缴费人应当缴纳娱乐业、广告业营业税的营业额和规定的费率计算应缴费额。

责任主体

各地税所(38138威尼斯分局)

责任事项

1.受理责任: 对缴费人报送的申报表及附报资料,应当根据以下情况分别作出处理:(一)缴费人提交资料齐全、符合法定形式、申报表内容填写符合规定,表内表间逻辑关系正确的,受理缴费人申报并录入申报信息;(二)缴费人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,应告知缴费人补齐补正资料,制作《税务事项通知书》(补正内容通知),通知纳税人需补齐补正资料的内容;(三)缴费人提交资料不符合条件,或缴费人不属于本税务机关管辖范围的,可口头告知缴费人不予受理或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知缴费人不予受理的理由。

2.审核责任: 申报的审核是对缴费人提供申报材料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、表内表间逻辑关系是否正确等内容进行审核,不改变缴费人真实申报责任。

3.事后监督责任:税务机关应将缴费人的实际生产经营情况和履行缴费义务情况纳入后续管理,应用税收风险管理方法加强事后监督检查。

4.其他责任:法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

责任事项依据

1.《全国税务机关纳税服务规范》中4.17.2-116“文化事业建设费申报”的“基本规范”规定。

2.《全国税收征管规范》中3.15“文化事业建设费申报”的“办理规范”规定。

3-1.国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》(税总发〔2014〕105号)规定:税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。在日常征管过程中,要应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

3-2.《四川省地税系统税收风险管理工作规程(试行)》(川地税函〔2015〕148号)第十三条:数据主要来源于纳税人自行报送的信息、税务机关在税源管理中采集的纳税人生产经营信息、税务机关内部管理的信息(以下简称征管信息)、从政府及各职能部门获取的第三方信息等。第七十八条:风险分类应对方式主要包括纳税提醒、纳税辅导、税务核查、纳税评估、税务稽查等。风险应对方式的选择应当考虑纳税人风险等级、风险的指向性等因素。根据风险等级的不同,一般采取以下风险应对方式:(一)高风险:主要采取税务稽查方式应对;(二)中风险:采取税务核查、纳税评估方式应对;(三)低风险:采取纳税提醒、纳税辅导方式应对或暂不处理。

追责情形

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员,依据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国行政许可法》、《行政机关公务员处分条例》、《四川省行政审批违法违纪行为责任追究办法》、《税收违法违纪行为处分规定》等法律法规规章的相关规定追究相应的责任。

监督电话

0834-5422919

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